Simulateur succession : combien vont payer vos héritiers ?
Calculez gratuitement les droits de succession selon le barème officiel 2026 (article 777 CGI). Multi-héritiers, abattements et détail par tranche.
Patrimoine transmis
Valeur des biens moins les dettes. Hors assurance-vie (régime fiscal séparé).
Héritiers
Détails par héritier
Héritier 1
Les donations de moins de 15 ans réduisent l'abattement disponible (rappel fiscal, art. 784 CGI).
Résultat immédiat. Aucune inscription requise.
Estimation indicative - non contractuelle
Comment réduire ces droits de succession ?
La donation anticipée permet d'utiliser les abattements plusieurs fois (renouvelables tous les 15 ans). Le démembrement réduit la base taxable. Chiffrez votre stratégie.
100 000 EUR
Abattement par enfant
5 % à 45 %
Barème en ligne directe
15 ans
Renouvellement abattements
6 mois
Délai pour déclarer
Barème des droits de succession en ligne directe (art. 777 CGI)
Taux applicables après abattement de 100 000 EUR par enfant. Seuils gelés depuis 2011.
| Tranche du barème | Taux applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 EUR | 5 % |
| De 8 072 à 12 109 EUR | 10 % |
| De 12 109 à 15 932 EUR | 15 % |
| De 15 932 à 552 324 EUR | 20 % |
| De 552 324 à 902 838 EUR | 30 % |
| De 902 838 à 1 805 677 EUR | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 EUR | 45 % |
Source : art. 777 du Code général des impôts. Barème inchangé depuis la LFR de juillet 2011.
Abattements par lien de parenté (art. 779 CGI)
Montants gelés depuis la LFR d'août 2012, renouvelables tous les 15 ans.
| Lien avec le défunt | Abattement |
|---|---|
| Conjoint ou partenaire de PACS | Exonération totale |
| Enfant (en ligne directe) | 100 000 EUR |
| Petit-enfant | 1 594 EUR (ou 100 000 EUR par représentation) |
| Frère ou sœur | 15 932 EUR |
| Neveu ou nièce | 7 967 EUR |
| Personne handicapée (cumulable) | +159 325 EUR |
| Autres héritiers | 1 594 EUR |
Source : art. 779 du CGI. Le conjoint survivant est totalement exonéré (art. 796-0 bis CGI).
Exemple : succession de 600 000 EUR avec 2 enfants
Christine, 58 ans, patrimoine de 600 000 EUR, 2 enfants. Aucune donation antérieure.
- Part de chaque enfant : 300 000 EUR
- Abattement : -100 000 EUR → part taxable : 200 000 EUR
- Droits par enfant : 8 072 x 5 % + 4 037 x 10 % + 3 823 x 15 % + 184 068 x 20 % = 38 194 EUR
- Total droits : 76 388 EUR (taux effectif : 12,7 %)
- Héritage net par enfant : 261 806 EUR
Avec des donations anticipées ou une assurance-vie bien structurée, ces droits peuvent être considérablement réduits.
Succession de 600 000 EUR : avec ou sans anticipation ?
Patrimoine de Christine (58 ans, 2 enfants). Comparaison des droits selon la stratégie choisie.
| Stratégie | Droits totaux | Économie | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| Sans anticipation | 76 388 EUR | - | 12,7 % |
| Donation de 200 000 EUR (100 000 EUR x 2 enfants) | 36 788 EUR | 39 600 EUR | 6,1 % |
| Donation + assurance-vie 150 000 EUR avant 70 ans | 16 788 EUR | 59 600 EUR | 2,8 % |
| Donation + AV + démembrement immobilier | 8 394 EUR | 67 994 EUR | 1,4 % |
Estimation indicative sur 15 ans. Donation : utilisation des abattements de 100 000 EUR par enfant (art. 779 I CGI). AV : versement de 75 000 EUR par enfant avant 70 ans (abattement 152 500 EUR, art. 990 I CGI). Démembrement : donation de la nue-propriété de l'immobilier à 58 ans (50 % selon art. 669 CGI). Consultez un notaire pour un plan personnalisé.
Comment sont calculés les droits de succession ?
Les droits de succession sont calculés en trois étapes, après déduction des dettes et frais funéraires (dans la limite de 1 500 EUR forfaitaires) :
- Détermination de la part de chaque héritier selon les règles de dévolution légale ou testamentaire
- Application de l'abattement correspondant au lien de parenté (art. 779 CGI) : 100 000 EUR par enfant, 15 932 EUR par frère/sœur, etc.
- Application du barème progressif (art. 777 CGI) sur la part nette taxable, de 5 % à 45 % en ligne directe
Abattements et rappel fiscal
Les abattements sont renouvelables tous les 15 ans (art. 784 CGI). Toute donation consentie au même bénéficiaire dans les 15 ans précédant le décès est "rappelée" : elle vient réduire l'abattement disponible au moment de la succession.
Cas particuliers non pris en compte
- Assurance-vie : régime fiscal séparé (art. 990 I et 757 B CGI), avec abattement de 152 500 EUR par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans. Simuler l'impact de l'assurance-vie.
- Biens professionnels : exonération partielle de 75 % sous conditions (art. 787 B CGI, pacte Dutreil)
- Abattement handicap : 159 325 EUR supplémentaires cumulables avec l'abattement de parenté (art. 779-II CGI)
- Résidence principale : abattement de 20 % sur la valeur du logement occupé par le conjoint ou un héritier (art. 764 bis CGI)
Combien coûte une succession au total (droits + frais de notaire) ?
Les droits de succession sont l'impôt versé à l'État (de 5 % à 45 % en ligne directe, après abattement). Les frais de notaire sont la rémunération du notaire pour le règlement de la succession. Ce sont deux postes distincts.
Pour une succession comportant des biens immobiliers, les frais de notaire représentent environ 1 % à 2 % de la valeur des biens. Ils comprennent les émoluments (barème dégressif de 4,837 % à 0,998 % selon les tranches), la taxe de publicité foncière (0,614 %), la CSI (0,10 %) et la TVA. Pour un patrimoine immobilier de 300 000 EUR, comptez environ 4 000 à 6 000 EUR de frais de notaire. Le rôle et les tarifs du notaire sont détaillés dans notre guide dédié.
Barème des droits hors ligne directe (art. 777 CGI)
Taux applicables entre frères et sœurs, parents éloignés et tiers.
| Lien de parenté | Tranches / taux | Abattement |
|---|---|---|
| Frère ou sœur | 35 % jusqu'à 24 430 EUR, puis 45 % | 15 932 EUR |
| Neveu ou nièce | 55 % (taux unique) | 7 967 EUR |
| Beau-fils ou belle-fille (LFI 2026) | 60 % (taux unique) | 15 932 EUR |
| Parent jusqu'au 4e degré | 55 % (taux unique) | 1 594 EUR |
| Non-parent ou au-delà du 4e degré | 60 % (taux unique) | 1 594 EUR |
Source : art. 777 et 779 du CGI. Beaux-enfants : abattement de 15 932 EUR créé par la LFI 2026 (art. 788 III bis), soumis au taux de 60 %.
Quand et comment payer les droits de succession ?
Les droits de succession sont dus dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si le décès a eu lieu hors de France). Passé ce délai, des intérêts de retard de 0,20 % par mois s'appliquent (art. 1727 CGI), plus une majoration de 10 % à compter de la mise en demeure (art. 1728 CGI - délai de 90 jours pour les successions, art. 800 CGI).
Pour les patrimoines importants, deux facilités de paiement existent :
- Paiement fractionné : règlement en 3 versements sur 1 an (ou sur 3 ans si la succession comprend au moins 50 % de biens non liquides)
- Paiement différé : report du paiement à la fin du démembrement (par exemple au décès de l'usufruitier) pour les droits portant sur des biens en nue-propriété
Dans les deux cas, le Trésor exige des garanties (hypothèque, caution bancaire) et perçoit un intérêt annuel au taux légal. Consultez notre guide sur les délais et facilités de paiement.
Questions fréquentes
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