Combien vont payer VOS héritiers ?
Succession de 600 000 EUR avec 2 enfants = 76 388 EUR de droits. Soit 12,7% du patrimoine prélevés par l'État. Calculez le montant exact pour votre situation.
100 000 EUR
Abattement en ligne directe
45 %
Taux marginal maximum
5 → 45 %
Barème progressif (7 tranches)
6 mois
Délai de déclaration
Exemple concret : Christine, 600 000 EUR de patrimoine
Christine a 58 ans, un patrimoine de 600 000 EUR (appartement + épargne), et 2 enfants adultes. Combien l'État va-t-il prélever si elle ne fait rien ?
| Étape du calcul (par enfant) | Montant |
|---|---|
| Part brute héritée | 300 000 EUR |
| Abattement enfant (art. 779 CGI) | - 100 000 EUR |
| Base taxable | 200 000 EUR |
Calcul des droits tranche par tranche
| Tranche | Taux | Calcul | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 EUR → 8 072 EUR | 5 % | 8 072 × 5 % | 403,60 EUR |
| 8 072 EUR → 12 109 EUR | 10 % | 4 037 × 10 % | 403,70 EUR |
| 12 109 EUR → 15 932 EUR | 15 % | 3 823 × 15 % | 573,45 EUR |
| 15 932 EUR → 200 000 EUR | 20 % | 184 068 × 20 % | 36 813,60 EUR |
| Total droits par enfant | 38 194,35 EUR | ||
Total prélevé sur la succession : 76 388 EUR pour les 2 enfants.
Taux effectif : 12,7%. Et ce taux grimpe vite avec le patrimoine : à 1 million d'euros avec un seul héritier, il dépasse 21%.
Par où commencer ?
- Vous voulez connaître les montants exonérés - Abattements par lien de parenté
- Vous cherchez le barème des droits - Barème des droits de succession
- Vous voulez réduire les droits - Stratégies de réduction et réductions spécifiques
- Vous êtes en cours de succession - Déclaration et délais de paiement
- Vous voulez estimer le coût total - Frais de succession (notaire + banque + droits)
- Qui ne paie rien du tout ? - Exonérations de droits (conjoint, PACS, Dutreil)
- Vous vendez un bien hérité - Plus-value après succession
- Vous craignez un contrôle - Contrôle fiscal succession (délais de reprise)
- Patrimoine immobilier > 1,3 M EUR - IFI et transmission
Comment réduire ces 76 388 EUR ?
4 stratégies légales pour le même patrimoine de 600 000 EUR
Donation anticipée : jusqu'à 200 000 EUR en franchise
Chaque parent peut donner 100 000 EUR par enfant sans droits de donation. Un couple avec 2 enfants = 400 000 EUR sans droits (hors frais de notaire éventuels). Abattement renouvelable tous les 15 ans.
En savoir plusAssurance-vie : 152 500 EUR supplémentaires
Abattement spécifique par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans. Se cumule avec l'abattement classique. Hors succession civile (sauf primes manifestement exagérées).
En savoir plusDémembrement : donner sans perdre l'usage
Donnez la nue-propriété, gardez l'usufruit de votre logement. À 60 ans, la nue-propriété ne vaut que 50% fiscalement.
En savoir plusPacte Dutreil : -75% pour les entreprises
Transmission d'entreprise avec exonération de 75% de la valeur. Conditions : engagement collectif 2 ans + individuel 6 ans (LFI 2026), direction pendant l'engagement.
En savoir plusQuel potentiel d'économie dans votre situation ?
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Barèmes 2026 des droits de succession
Taux applicables après déduction de l'abattement. Non revalorisés depuis 2011.
En ligne directe (enfants)
| Tranche taxable | Taux |
|---|---|
| 0 à 8 072 EUR | 5 % |
| 8 072 à 12 109 EUR | 10 % |
| 12 109 à 15 932 EUR | 15 % |
| 15 932 à 552 324 EUR | 20 % |
| 552 324 à 902 838 EUR | 30 % |
| 902 838 à 1 805 677 EUR | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 EUR | 45 % |
Autres liens de parenté
| Lien | Tranches et taux |
|---|---|
| Frère ou soeur | 35 % puis 45 % (abattement 15 932 EUR) |
| Beau-fils / Belle-fille (LFI 2026) | 60 % (abattement 15 932 EUR) |
| Neveu ou nièce | 55 % (abattement 7 967 EUR) |
| Parent jusqu'au 4e degré | 55 % (taux unique) |
| Concubin (union libre) | 60 % (abattement 1 594 EUR) |
| Non-parent / tiers | 60 % (taux unique) |
Abattements 2026 par lien de parenté
Montants gelés depuis 2012. Renouvelables tous les 15 ans pour les donations.
| Bénéficiaire | Succession | Donation |
|---|---|---|
| Conjoint / Partenaire PACS | Exonération totale | 80 724 EUR |
| Enfant | 100 000 EUR | 100 000 EUR |
| Petit-enfant | 1 594 EUR * | 31 865 EUR |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 EUR * | 5 310 EUR |
| Frère ou soeur | 15 932 EUR ** | 15 932 EUR |
| Beau-fils / Belle-fille (LFI 2026) | 15 932 EUR | 15 932 EUR |
| Neveu ou nièce | 7 967 EUR | 7 967 EUR |
| Autre héritier | 1 594 EUR | 1 594 EUR |
| Personne handicapée | + 159 325 EUR (cumulable) | + 159 325 EUR (cumulable) |
* En succession, si les parents de l'héritier sont toujours en vie. Si représentation (parent prédécédé), l'abattement de 100 000 EUR du parent s'applique, partagé entre les petits-enfants représentant ce parent. ** Exonération totale possible si célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, 50+ ans ou infirme, et cohabitation 5 ans.
Abattements spéciaux (cumulables)
S'ajoutent aux abattements par lien de parenté ci-dessus.
31 865 EUR
Don familial de sommes d'argent
Donateur < 80 ans, donataire majeur (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou neveu/nièce à défaut de descendance). Renouvelable tous les 15 ans.
art. 790 G CGI
152 500 EUR
Assurance-vie (primes avant 70 ans)
Abattement spécifique hors succession, par bénéficiaire. Prélèvement de 20% entre 152 500 et 852 500 EUR, puis 31,25% au-delà.
art. 990 I CGI
30 500 EUR
Assurance-vie (primes après 70 ans)
Abattement global partagé entre tous les bénéficiaires. Seules les primes sont taxées (pas les gains). L'excédent est soumis aux droits de succession selon le lien de parenté (barème classique, pas le prélèvement forfaitaire du 990 I).
art. 757 B CGI
100 000 EUR
Don logement neuf / ancien / rénovation
Par donateur par donataire (plafond global : 300 000 EUR par donataire). Neuf/rénovation : 15/02/2025-31/12/2026. Ancien primo-accédants : 01/01/2026-30/06/2027 (LFI 2026).
art. 790 A bis CGI
Questions fréquentes
Estimez vos droits de succession
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Guides complémentaires
Barème complet
Tous les taux par lien de parenté
Abattements
Cumuls, conditions, renouvellement 15 ans
Exonérations
Conjoint, PACS, frère/soeur cohabitant
Stratégies fiscales
Stratégies légales de réduction
Déclaration
Formulaire 2705, délai de 6 mois
Délais de paiement
Fractionné (1 à 3 ans) ou différé
Réductions
Paiement différé, fractionné, dons associatifs
Contrôle fiscal
Prescription, pénalités, évaluation
Frais de succession
Notaire, banque, droits détaillés
Plus-value après succession
Calcul, abattements, exonérations
IFI et transmission
Démembrement, AV, SCI : synergies
Les informations présentées sur cette page sont à caractère général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Elles sont vérifiées auprès de sources officielles (Code général des impôts, BOFiP, service-public.fr) mais ne sauraient se substituer à l'avis d'un notaire ou d'un conseiller en gestion de patrimoine pour votre situation particulière. Données fiscales en vigueur au 1er janvier 2026.