Combien vont payer vos heritiers ?
Le bareme des droits de succession va de 5% a 45% selon le montant herite. Decouvrez les taux applicables a votre situation et estimez le montant exact.
300 000 EUR transmis = 38 195 EUR de droits
Un enfant unique qui herite de 300 000 EUR paiera 38 195 EUR de droits de succession (apres abattement de 100 000 EUR).
Taux effectif : 12,7%. C'est la tranche a 20% qui represente l'essentiel de l'impot.
Avec deux enfants sur ce meme patrimoine ? Seulement 36 390 EUR au total grace au doublement des abattements.
Combien vont payer VOS heritiers ?
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Bareme des droits de succession en ligne directe
7 tranches progressives applicables apres abattement de 100 000 EUR (art. 777 CGI)
| Part taxable apres abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'a 8 072 EUR | 5 % |
| De 8 073 EUR a 12 109 EUR | 10 % |
| De 12 110 EUR a 15 932 EUR | 15 % |
| De 15 933 EUR a 552 324 EUR | 20 % |
| De 552 325 EUR a 902 838 EUR | 30 % |
| De 902 839 EUR a 1 805 677 EUR | 40 % |
| Plus de 1 805 677 EUR | 45 % |
Bareme inchange depuis 2014. Gel confirme dans la loi de finances 2026.
Abattements par lien de parente
Montants deduits AVANT application du bareme (art. 779 CGI)
| Heritier | Abattement | Puis taxe a... |
|---|---|---|
| Conjoint / Pacse | Exoneration totale | 0 % |
| Enfant | 100 000 EUR | 5 % a 45 % |
| Petit-enfant | 31 865 EUR | 5 % a 45 % |
| Frere / Soeur | 15 932 EUR | 35 % puis 45 % |
| Neveu / Niece | 7 967 EUR | 55 % |
| Autre (ou concubin) | 1 594 EUR | 60 % |
| Heritier handicape | + 159 325 EUR | Cumul avec parente |
Donation ou succession : meme bareme, strategie differente
Les taux et abattements sont identiques pour les donations et les successions.
La difference majeure : en donation, les abattements se renouvellent tous les 15 ans.
- Un couple peut donner 200 000 EUR par enfant tous les 15 ans
- A 65 ans, puis 80 ans, puis au deces : jusqu'a 1,2 million EUR transmis en franchise
Anticiper permet de multiplier les abattements et de figer la valeur des biens.
Quel potentiel d'economie dans votre situation ?
Comparez transmission immediate et succession future. Decouvrez combien vous pouvez economiser.
3 erreurs qui coutent cher
Attendre le deces pour transmettre
Les abattements ne s'appliquent qu'une fois. En donnant de votre vivant, vous les utilisez plusieurs fois sur 15-30 ans.
Oublier le rappel fiscal des 15 ans
Les donations des 15 dernieres annees sont 'rappelees' et reduisent l'abattement disponible au deces. Anticipez.
Negliger le demembrement
Donner la nue-propriete reduit l'assiette taxable de 40% a 60% selon votre age. Une economie considerable.
Baremes specifiques par parente
Freres et soeurs
Abattement 15 932 EUR. Puis 35% jusqu'a 24 430 EUR, et 45% au-dela. Exoneration possible sous conditions strictes.
Neveux et nieces
Abattement 7 967 EUR. Taux unique de 55% sur tout le reste. Par representation : bareme freres/soeurs.
Concubin / non-parent
Abattement 1 594 EUR seulement. Taux de 60% des le 1er euro. Le PACS ou l'assurance-vie sont essentiels.
Comment sont calcules les droits de succession ?
Le calcul se fait en 3 etapes :
- Actif net taxable : valeur des biens - dettes deductibles
- Part de chaque heritier : selon testament ou devolution legale
- Application du bareme : abattement deduit, puis taux progressif
Le bareme est progressif par tranches, comme l'impot sur le revenu. La tranche a 20% (de 15 933 EUR a 552 324 EUR) concentre l'essentiel de l'imposition pour la plupart des successions.
Passif deductible
Les dettes du defunt, les frais funeraires (jusqu'a 1 500 EUR) et les impots dus au jour du deces sont soustraits de l'actif avant calcul. Les frais de notaire ne sont pas deductibles.
Delai de declaration
Ce qui change en 2026
- Bareme et tranches : inchanges depuis 2014, geles jusqu'en 2028
- Beaux-enfants : abattement passe de 1 594 EUR a 15 932 EUR (PLF 2026)
- Reductions pour charges de famille : supprimees depuis 2017, toujours pas retablies
Pas de reforme majeure prevue. Les projets de hausse des abattements sont regulierement evoques mais jamais votes.
Questions frequentes
Estimez vos droits de succession
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